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为什么在加拿大公司持有保单是一个必要的税务策略？
在加拿大，如果您有自己的注册公司CCPC即加拿大人控股私人公司，公司可以享受小企业税收减免，当您的公司积累了税后盈余Retained Earning后，使用公司税后盈余为股东或者公司关键人物购买人寿保险，还会带来显著的税务优势。
1. 支付保费的成本低
加拿大公司税率通常约12%–15%，而个人边际税率可达50%，例如在安省公司税率12.2%, 个人税率50%，同样年交保费$20,000，公司持有保单所需税前收入为20,000÷(1−12.2%)≈$22,779；而个人持有保单交保费需税前收入为20,000÷(1−50%)=$40,000 ，支付相同的保费，公司的低税率优势可以节省$17,221，约 43% 的税前收入成本。
2. 资产的免税增值和使用
分红型寿险账户内的现金值增长是免税的。在公司内部持有保单，可以将盈余资金从公司的被动收入税率接近50%的投资账户转入保单，从而实现资产的免税增值。公司还可以将保单抵押来获取贷款，这笔贷款可用于企业发展、购置新设备，甚至股东个人投资或退休计划。
3. 免税的资本红利账户
资本红利账户Capital Dividend Account简称CDA是加拿大人控股私人公司CCPC用于记录资本红利额度的一个“名义账户”，它允许公司以全额免税方式将特定资本收益分红给股东。特定资本收益主要包括房产，股票基金的资本增值中免税的一半（50%），人寿保险赔偿金和由子公司发放的资本股息等。公司持有保单，在股东身故后保险赔偿金扣除保单调整后的成本基础（ACB）后计入公司的CDA账户。公司可以利用这个额度，将资金以免税红利的形式发放给股东的继承人。例如，一家公司为其45岁的创始人即股东购买了一份终身寿险，并在20年内总共支付$79万的保费。当这位股东在75岁时去世：
- 公司收到的保险赔偿金：$305万
- 调整后的成本基础（ACB)： $48万
- 资本红利账户(CDA)：$305万-$48万=$257万，公司可以向股东分发 $257万作为免税资本股息。
- 如果股东是在84岁后身故，ACB为零，那么实际继承人可以得到的金额是全部免税的保险赔偿金超过$408万。
CDA 账户在加拿大公司税务筹划起着重要作用，尤其是对于想要在退休或进行财富传承时希望从公司提取累积资金的股东来说，它是一个极其有效的减税工具。
4. 应对股东身故后的双重征税
一个公司没有做任何税务规划，如果股东身故，根据加拿大的税法会发生什么？首先股东名下的公司股份视同以当天的市价出售，股份增值部分要交26.76%资本增值税；其次公司帐面有大量留存收益，在股东去世时所有公司税后盈利作为分红，进入股东遗产Estate，Estate按照47.74%红利税率为分红交税后的余额再给到实际继承人，这样下来双层税率合计74.50%。如果公司拥有一份人寿保单，股东身故，免税的保险赔偿金将付给公司。保险赔偿金在扣除保单调整后成本（ACB） 的金额后，记入公司的资本红利账户（CDA），即可转出一笔与资本红利账户余额相等的款项，作为免税资本红利派发到股东的遗产Estate，给到股东指定的继承人，用于支付资本利得税 ，清偿公司债务 ,维持企业运营。
公司持有保险的本质优势是用低税资金投入保险+保险资产免税增长+用CDA实现免税传承提供企业和遗产的流动性。公司保单是最简单有效资产传承给自己的继承人的方式，它不仅仅是一份保险，而是加拿大企业主必要的税务规划手段和策略。