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公司保单 Vs. 个人保单

每年Sun Life 保险公司公布的人寿分红保险大保单排名前10位的保单持有人几乎都是公司的名字，为什么加拿大的企业主青睐用公司的利润来投资保险呢？

1. 保费节省，资金更高效

加拿大私营企业 Canadian-Controlled Private Corporations（CCPC）的经营业务收入即主动收入在联邦税和省税层面都有一定折扣。比如安省2024年的税率，利润50万以下符合小企业减免Small Business Deduction（SBD）, 所得税是12.2%; 超过50万利润的部分，所得税是26.5%。无论是个人持有保单还是公司持有保单，用于支付保费的钱都是税后收入。如果公司是保单持有人，用公司的税后盈余支付保费, 假设保费$10,000，相当于公司税前收入$11,390【$10,000/（1-12.2%）】; 个人持有保单，以个人最高边际税率45%为例，支付保费$10,000，相当于个人的税前收入$18,182 【$10,000/（1-45%）】。同时，公司用这部分税后盈余直接为企业主或重要员工支付保费，没有以工资或分红的形式派发给个人，节省了高额的个人所得税。

2. 税务节省，优化公司资产

随着公司的税后盈余增加，大量现金会产生被动收入，如银行利息，投资股票基金，房产的资本收益和租金收入等，这些都属于公司的被动收入，被动收入增加对于个人是好事，对于公司则不然。一旦公司的被动收入超过5万，每多赚取$1的被动收入，小企业减税额度将会减少$5，当被动收入超过15万的时候，小企业减免SBD会成为零，公司的主动营业收入不再享受12.2%优惠税率。而投资人寿保险的收益不会被算做被动收入，不会影响小企业减免Small Business Deduction的优惠税率，保险收益在公司名下免税复利增长。

3. 债权人保护

个人持有人寿保单，如果保险受益人指定的是直系家庭成员，如配偶，子女或父母等，保险拥有债权人保护功能。需要注意的是公司保单，保单持有人是公司，同时保险受益人也是公司，不具有债权人保护功能。如果在业务公司之上成立控股公司，由控股公司持有保单，则保险具有债权人保护功能。

4. 保险赔付

被保人身故后，个人人寿保单的保险赔偿金全部免税给到保单指定的受益人，不进入被保人遗产，不需要经过遗嘱认证，由受益人直接继承。

公司保单在企业主身故后，保险赔偿金将付给公司，在扣除保单调整后成本（ACB）的金额后，记入公司的资本红利账户（CDA），公司即可转出一笔与资本红利账户余额相等的款项，作为免税资本红利派发到企业主的遗产Estate，从而给到企业主指定的继承人。如果企业主是在82岁后身故，ACB基本为零，那么实际继承人可以得到的金额是全部免税的保险赔偿金。

5. 控制权和灵活性

个人保单，保单持有人拥有完全的控制权，可以根据自己意愿随时更改受益人，取现借款等。公司保单，如果公司有多个股东，则需要股东同意。对于有两个或两个以上股东的公司，还可以使用公司保单起到股东之间互保的功能，即两人签订一份互相买卖协议Buy Sell Agreement，公司出资为两位股东都购买一份人寿保险，并且公司是保单的持有人和受益人。当其中一位股东身故，公司收到保险赔偿金，按照协议规定，另一名股东用这笔钱购买去世股东名下的公司股份，获得公司的全部股权，继续顺利经营公司, 而去世股东的家人会从Estate继承这一笔等同于其名下公司股份价值的赔偿金。

如果你是CCPC企业主，积累了充分的税后盈余或者生意前景很好，考虑用公司持有寿险保单可能更适合，选择适合的保单持有人形式还要取决于个人和企业的具体需求和财务状况。